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银行项目贷款后评价初探

2009-07-27 08:37:32


        近年来，项目后评价方法在发达国家以及一些发展中国家和国际金融组织得到越来越广泛的重视与采用，并已成为一些金融机构贷款管理不可分割的一个组成部分和重要工具。开展项目贷款后评价有利于提高银行贷款决策科学化水平和促进贷款审批规范化。
　　一、银行项目贷款后评价作用与必要性
　　一般来说，项目周期必须经过项目设想、项目初选，项目准备和拟订。项目评估和审批，项目实施和监督、项目投产经营。项目评价总结等七个工作阶段。相应地，银行项目贷款大致可分为三个时期：贷款营销和初步调查等前期、贷款评估审查决策时期以及贷款发放后的管理和后评价时期。
　　项目贷款后评价应根据借款人表现。项目实际建设进程。投资费用与生产成本和收益等资料，重新估算项目在财务和经济方面的效果，项目贷款偿还方式与进度，并形成项目贷款后评价报告，反馈给贷款决策者或决策机构，作为改进今后项目贷款审批和管理工作的参考，同时也作为新建项目的贷款调查评估等工作的参考。项目贷款后评价对弥补项目贷款从调查、评估、审查．决策．贷后管理到偿还的整个过程存在的缺陷，改进项目贷款评估、审批和管理以及提高贷款效益等方面发挥着重要的作用。通过贷款后评价，及时总结经验教训，有利于降低和避免贷款风险，同时，也有利于落实贷款责任，对决策者形成有力的责任约束。
　　二、项目贷款后评价特点及与贷款评估的关系
　　项目贷款后评价一般是在贷款发放后一段时期，综合评估项目贷款结果，分析贷款是否达到预先期望达到的目标，吸取正反两方面的经验教训。
　　贷款后评价有其内在的规律和特点，它在评价原理．实现目标．发挥作用和实施步骤上都有别于贷款评估．审查．中评价和一般性工作总结。它有独立性，可信性、实用性、透明性和反馈性等特点。它与工行目前施行的项目贷款评估的原则和基本方法大致相同，但在以下几方面存在明显差异：①评价的目的不同；②选用的数据参数不同：③比较的对象不同；④评价的内容不同；⑤评价的性质不同。贷款评估为预测和判断，而贷款后评价是总结和反馈。
　　三、国内外金融组织的后评价状况
　　20世纪70年代以来，越来越多的国际金融组织依靠后评价来检查其投资活动的结果。世界银行和亚洲开发银行是开展项目后评价比较早和比较好的国际金融组织。他们均单独设有后评价机构，在长期的后评价实践中，不仅形成了一套完整的管理体系和评价程序，而且逐步形成了一套比较科学的理论和方法，积累了丰富的后评价工作经验。
　　世界银行于1970年把后评价工作从具体的业务部门中独立出来，设置了业务评价局。1 975年，世行董事会首次任命一位相当于副行长的高级官员担任业务评价局总局长。自此，后评价在世行工作中占有极为重要的位置，成为指导世行业务的一项重要的基础性工作。业务评价局是执行董事会主席的助手，一切工作向执行董事会报告，并负责完成以下任务：对所有由世行贷款的已竣工的项目进行审计，并对董事会决定研究的其他后评价问题进行研究，检查世行的业务政策，提高世行在政策，程序及其应用方面需要改进的建议；帮助成员国提高后评价工作能力；在世行内部和其他开发机构通报有关项目后评价结果和经验教训等。
　　后评价也是亚洲开发银行管理体系不可分割的一部分，是制定政策的关键依据之一。其目的在于评价亚行贷款活动的效果以及实现这些效果而采取的各种手段的有效性，分析贷款成功或失败的因素。实现审计功能和管理功能是亚行后评价的总目标。客观公正地衡量其政策及项目的业绩，通过总结经验教训来改进有关政策和项目决策。
　　中国建设银行于1992年颁发了《中国建设银行贷款项目后评价实施办法(试行))，以加强和完善贷款项目管理，核算项目评估和贷款实施管理工作质量，总结贷款决策的经验教训，提高项目评估、贷款决策和实施管理水平，促进贷款回收。
　　四、贷款后评价内容，方法和指标体系初探
　　我们认为银行贷款后评价的内容应主要包括借款人。项目建设和经营、市场效益与竞争、项目投资与融资。贷款偿还情况及主要问题等方面。
　　(一)借款人后评价：主要包括贷款后企业的经营管理情况。经营战略类型和发展思路、管理者或管理团队能力、财务状况和现金流，信誉状况和发展前景。
　　(二)项目建设和经营后评价：主要包括项目方案和规模。项目建设和生产经营条件、技术水平分析、实施进程与效果。产业政策趋势。环境保护与影响等。
　　(三)市场效益与竞争后评价：主要包括项目投产和执行情况、项目达产和实际效益、项目财务效益、市场供求和竞争情况等。
　　(四)项目投资与融资后评价：主要包括项目竣工决算审核情况、总投资及变化原因、投资进度、融资渠道和成本等。
　　(五)贷款偿还与主要问题：主要包括贷款偿还情况与偿还计划比较、贷款偿还变化原因。贷款利息收入和综合效益。贷款面临的主要问题与银行对策、后评价的建议与结论。
　　贷款后评价方法是后评价的手段和工具，由于评价的目的。选用的参数及比较的对象不同，决定了后评价方法具有特殊性。总体上，后评价应采用定量分析与定性分析相结合的方法，主要包括前后对比和有无对比法、逻辑框架法和成功度法等。贷款后评价指标体系的建立，可直接定量反映项目效果和贷款效益。贷款后评价指标应与贷款评估指标基本相似，但由于贷款后评价的特殊性，还应根据项目不同、后评价要求不同而有所侧重。贷款后评价指标一般应采用动态指标，主要包括后评价投资回收期。后评价财务净现值，后评价财务内部收益率、借款偿还期、利息收入。综合回报收入等。
　　五、如何做好银行贷款后评价
　　银行应面向市场、应对竞争，对投资项目进行认真的审查和充分的评价论证。同时，对已贷款投产项目，通过后评价，分析贷款效益和存在的风险，提出改进建议，以指导、改进贷款政策和方向，避免和减少风险。由于体制，认识、经费等方面的障碍，使得后评价工作在我国金融业进展缓慢，至今还没有纳入规范化，制度化。科学化的轨道。参考研究国内外金融机构的后评价状况，对如何做好银行贷款后评价工作，提出一些建议和看法。
　　(一)领导重视后评价是开展这项工作的前提。随着我国市场经济的发展和投融资体制改革，我国商业银行面对日益加剧的竞争局面，存在着由于决策失误、客观情况变化或其他原因而遭受损失的可能性。项目贷款后评价作为提高改进贷款决策和管理水平的一个重要措施和工具，应引起银行管理者和贷款决策人的高度重视。
　　(二)建立合理有效的机构是做好后评价工作的关键。没有相应的后评价机构，就无法开展此项工作。我国银行应借鉴国外金融组织和机构的先进经验和做法，重视贷款后评价工作，积极探索贷款后评价工作机制和运作模式，在适当的时期，建立独立的后评价机构，以保证后评价的客观公正性和工作质量。
　　(三)加快制定和完善贷款后评价办法是做好后评价的保证。虽然贷款后评价在评价原则和基本方法上与贷款评估存在一定程度上的一致，但作为一项新的业务，也存在其独有的特点和理论基础。银行应组织有关专家和人员，尽快制定相关制度。办法和行业细则，确保这项工作高效率。高质量的完成。
　　(四)开发建立贷款项目管理信息系统，是开展后评价工作的必要手段。由于贷款后评价的信息量大，涉及的部门多，建立项目贷款后评价信息库，开发应用贷款后评价计算机系统是非常必要的。建立有关贷款项目的信息资料收集。整理，查询和反馈体系，以适应后评价工作需要，便于后评价工作的顺利开展。
　　我国目前通过商业银行间接融资仍然是竞争性项目投融资的重要渠道。金融业是一个高风险行业，只有通过开展后评价，才能及时总结经验教训，并对经营活动进行监督，改善贷款方式和贷款方向。银行开展项目贷款后评价具有重要的意义和良好的发展前景




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