根据银监会公布的2014年第一季度商业银行主要监管指标，不良贷款余额为6461亿元，不良贷款率为1.04%，与2013年同期相比存在上升的趋势。随着中国经济增速的放缓和经济结构调整的深化，银行信贷资产的质量问题逐渐暴露。不良贷款率的上升，不仅与宏观经济环境调整等外部因素有关，更与当前商业银行本身风险管理的模式有关。苏州铭星科技股份有限公司（以下简称“铭星科技”）是银行贷款评估软件、培训及咨询领域的资深权威，在长期深入接触各个银行的风险经理、审批人及高层管理者的过程中，对银行贷款风险管理积累了丰富经验。
一、风险管理是银行的核心竞争力
加强风险管理是当下激烈市场竞争的必然要求，风险管理作为银行的核心竞争力越来越受到银行的重视。铭星科技经过长期的实践认为，风险管理关键在于通过对各种风险的认识、度量和释放，以最少的成本达到最大安全保障、获取最大收益，业务发展离不开全面科学的风险管理。
二、当前商业银行贷款风险管理的现状
商业银行贷款风险管理的问题总结起来分为客观及主观两个方面。
主观上是风险意识淡薄，责任意识不强。随着银行同业竞争的日趋激烈，一些商业银行放松了风险管控，为了吸收客户存款，降低了贷款的标准。商业银行贷款风险管理的主观问题属于非系统性风险，需要加强内部管理，加强员工的职业道德教育，降低操作风险。
客观上风险是评价体系的缺陷。铭星科技董事长陈溥才先生，作为银行贷款评价方面资深的专家，深入分析了各家商业银行贷款评价的方法，总结出商业银行贷款风险管理的缺陷为“粗放型评价，模糊决策”。虽然目前商业银行的风险管理体系，在财务分析、指标体系的建立等方面有着一套行之有效的方法，做到了详细调查完整评价，然而在经济下行、市场不景气的状况下，商业银行现在使用的风险管理方法逐渐暴露其不足。如何优化当前的风险管理体系，陈溥才先生提出了“精确评价，科学决策”的理念与方法。
三、精细化风险管理体系的关键
精细化风险管理体系关键在于建立科学合理的模型，而判断模型是否合理的主要标准就是与实际情况的偏离程度。铭星科技的分析模型经过实践的检验，判断结果准确率很高，取得了突出的效果。现今的贷款决策模型主要包括两个方面：一是非财务因素二是财务因素分析，各个银行的方法大部分脱胎于此，可谓大同小异。
非财务因素具有一定的实效性及延展性，同时造假难度高于财务因素。一方面非财务因素量化的过程中存在难点，非财务因素之间相互关联，相互影响，如何科学确定需要哪些非财务因素及其在模型中所占的权重;另一方面，有些非财务因素的打分或判断存在弹性，如何正确的判断对操作人员经验素质及职业操守的依赖性比较大。铭星科技的专家认为，由于非财务因素的局限性，模型的建立不可能完全依靠或主要依靠非财务因素。经过实践证明这些主要依靠定性指标的模型，风险隐患很大，极易失灵，被操作人员的主观意愿影响，无异于拍脑瓜的决策方法。同时也应看到非财务因素的作用及重要性，作为模型的一部分，必须合理确定非财务因素的内容及权重，做到不偏不倚。
财务因素分析具有可量化性，直接性，客观性的特点。从财务指标中可以清晰看到企业的生存能力、偿债能力、获利能力，不随主观意愿而改变。同时，财务分析解决了授信额度等定量问题。财务分析作为风险管理模型的核心部分，广受重视。然而财务分析的准确性却被财务分析的方法、财务信息的准确性及财务评价参数的确定所限制，甚至被某些人认为是鸡肋。铭星科技的专家认为，应充分认识到财务评价的优势及不可替代性，对财务评价遇到的问题必然存在解决途径，通过不断的探索实践，不断地优化财务评价模型，使风险管理体系更加精细化，更具准确性。
四、树立正确的财务评价理念
铭星科技的专家发现，现在很多财务评价模型只对过去的财务状况进行评价，而不对未来进行预测。事实上，财务评价的根本目的及作用就是对企业未来的财务状况进行评价，以此判断企业未来的财务状况，进行决策。企业是在未来某个时点进行贷款本息的偿还，现在财务状况良好不能保证未来财务状况依旧良好，现在有偿还能力不能保证以后还有偿还能力。对未来的预测并不代表不重视对过去企业财务状况及经营效果的分析，财务评价对未来状况的分析应包括对企业现有状况的透彻理解及趋势分析，同时也应该考虑未来各种因素的影响。财务评价对未来的预测，导致了不确定性，所以合理的参数确定是难点也是重点。确定参数时应充分考虑经济周期，行业形势，历史统计参数等。财务评价还应注重完整性，勾稽关系，逻辑的闭合，做到严密准确。进行财务评价后，对某些参数指标进行统计积累，分行业整理，形成数据库，同时修正财务评价的模型，做到与时俱进。
五、如何保证财务信息的真实性
财务信息是财务评价的根基，财务评价的准确离不开真实的财务信息。如果不能保证财务信息的真实可靠，那么财务评价将是空中楼阁，作为迷惑人的烟雾，误导人们做出错误的决策。当财务报表的造假成为普遍现象，财务评价的可靠性也严重降低，因此有些人怀疑财务评价的实际意义。铭星科技以评价为定位，在财务评价方面受到广泛的认可，为银行提供的软件及培训广受赞誉。对如何保证财务信息的真实性提出了一些看法。
利用财务指标之间的矛盾，发现财务信息的可疑之处。财务报表，财务指标间有着潜在的联系，然而财务信息的造假不能完全做到逻辑上的周密，与实际情况必然存在矛盾之处。以毛利率这一财务指标为例，毛利率是企业核心竞争力的财务反映，毛利率一般比较稳定，并且很少出现远远高于同行业的平均水平。如果某一企业，毛利率出现大起大落或大幅飙升说明这一企业财务作假了；如果企业毛利率相比同行业向上波动大,原因主要是产品有品牌、有定价权；毛利率上升时，存货周转率不应下降，如果出现这种情况就非常可疑了，存货周转率下降，表明公司存货项目的资金占用增长过快，超过了其产品销售增长速度，其毛利率应趋同下降才合理。另外，存货周转率下降也说明产品竞争力可能下降，竞争力不强，毛利率必然下降；出现高毛利率而现金循环周期也较高的现象，也同样十分可疑，企业的高毛利率一般意味着它在产业链上拥有强势地位，企业会尽量占用上游客户的资金，而不给下游客户很长的赊账期，其现金循环周期（应收账款周转天数+存货周转天数－应付账款周转天数）一般较小，甚至会出现负值。如果高毛利率与这些特征持续背离，往往意味着它是不真实的，需要警惕企业的盈利能力。
利用企业纳税申报的财务报表，进行谨慎性判断。上报税务局的财务报表一般较为保守，本着谨慎性原则，可以利用纳税申报财务报表的数据作为财务评价的基础或对财务信息进行真实性验证。但不能排除少数企业为了虚增营业收入，不惜多交销售税金虚开发票增加营业收入，而虚报纳税收入。因此，不能完全依靠纳税申报的财务报表。在网上报税已经普及的情况下，铭星科技专家提醒，在收集纳税申报的财务信息时，应让会计当场登录税务系统查看财务数据。对财务信息进行真实性验证时，只需要验证几个关键性指标即可，只要财务信息的掺假不影响贷款的偿还，并不需要多加关注。影响企业偿还能力的指标主要是息税折旧摊销前利润，只要这个指标不造假，从总体上来看，企业的偿还能力还是能够得到保障的。对息税折旧摊销前利润的验证，可通过在现场的查验的货币资金、应收账款、股利分配及支付利息、偿还债务所支付的现金等几个指标进行验证。
六、如何保证预测参数的合理性
精细化风险管理体系的核心是财务评价。财务评价的核心是科学的模型，基础是真实的财务信息，关键是合理的预测参数。由于财务评价的目的是企业未来的财务状况，而判断的企业未来财务状况是否准确取决于预测参数的合理确定。铭星科技专家认为，确定预测参数不仅需要考虑历史统计数据及企业现状进行趋势分析，也需要考虑宏观经济环境，行业周期等。总结起来，需要确定的关键参数有：成本估算参数、收入预测参数等。成本估算参数各行业差别很大，尤其是商业类和工业类。商业类成本参数主要考虑的指标是成本占收入比例，工业类成本参数主要考虑的指标是可变成本比例。但行业内有一定的相同性，差别程度不是很大。就同一企业而言，历史成本统计数据也有一定的规律性，总体来讲在采用相同工艺流程及管理方式的时候，不考虑原材料价格上涨，成本波动不是很大。在企业采用新工艺，引进新的生产线的时候，需要考虑修订根究历史统计数据得出的成本参数。收入预测参数主要包括收入增长率，对商业类和工业类有不同的考虑，在确定工业类的收入增长率需要注意它的生产负荷，不得超过生产负荷，而商业类没有这个限制。收入预测参数的确定在财务评价中占有很重要的位置，同时也因为未来因素的不确定性参数的确定存在难度。充分利用历史统计数据，对当时企业状况及宏观情况进行分析，确定收入与它们之间的联系。准确估计未来因素，结合历史统计数据，确定收入预测参数。
七、专家系统对精细化风险管理的意义
银行的软件系统已经相当完善，如结算系统，数据库系统等。由于不确定性，评价的方法没有统一的标准，风险管理体系的核心部分即评价系统部分一直没有很完善。铭星科技28年来专注于软件开发，以评价为定位，依托于丰富的行业数据，站在理论的高度，厚积薄发，研发了财务评价软件的专家系统。铭星科技董事长陈溥才先生认为，专家系统对于精细化风险管理有着深远的意义。专家系统对操作人员的素质要求不高，减轻操作人员的压力，专家系统可以对矛盾之处进行提醒，对大幅变动的指标进行预警，当然操作人员的水平依旧是精细化风险管理的不可或缺的部分。专家系统提供的丰富行业数据，历史统计数据供使用者参考，可提高评价的准确性。专家系统提供了快捷的工具，可减轻使用者的工作量，提高工作效率，不把时间浪费在机械性的计算上。专家系统也方便管理者进行绩效统计，安全性控制，提高竞争力。 |
